Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отражение ЖД билета в авансовом отчете 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лица, направляемые в командировки, совершают приобретения ж/д билетов как физическое лицо с последующим отражением затрат в авансовых отчетах. В отдельных случаях билеты приобретаются предприятием по безналичному расчету с отражением БСО в отдельном журнале. Списание расходов оплаты билетов по командировке возможно после исполнения служебного задания.
Приобретение билетов через посредника
В случае приобретения ж/д билетов через посредника у предприятия возникает несколько вариантов учета. При покупке билетов в сумму входит стоимость проезда, соответствующая цене перевозчика и сумма, выплачиваемая за посреднические услуги. Особенности учета при прямой покупке и через посредника:
| Операция | Прямая покупка | Приобретение у посредника |
| Учет в расходах стоимости билетов | В момент признания расхода по авансовому отчету, при безналичной оплате – после отчета по командировке (сдается руководителю) | Аналогично |
| Учет в расходах стоимость услуг | Отсутствуют | Принимаются в учете после совершения и получения документов |
| Учет НДС по билетам | Запись в книге покупок осуществляется на основании ж/д билетов (БСО) | Аналогично |
| Учет НДС по услугам | Отсутствует | В момент признания расхода |
В практике возникают случаи, когда посредник выписывает документы от своего имени на стоимость билета и сервисного сбора. В данном случае посредническими услугами лица является только сумма вознаграждения, оплаченная сторонней организации. При учете БСО в книге покупок данные посредника не отражаются, указывается только перевозчик.
Документы, подтверждающие расходы на авиаперелет
Произведенные налогоплательщиком траты в обязательном порядке должны быть документально подтверждены, иначе их нельзя рассматривать при расчете налога на прибыль.
Для принятия затрат на перелет к учету командированные сотрудники предоставляют:
1) Авиационный билет.
Авиабилет — выполняет роль договора на осуществление воздушной перевозки.
При покупке бумажного авиабилета выдается чек контрольно-кассовой техники или бланк строгой отчетности. При приобретении билета в электронном виде, автоматизированной информационной системой оформления перевозочных документов формируется маршрут /квитанция с информацией о стоимости полета.
2) Посадочный талон.
В нем указывается:
-данные пассажира самолета
-рейс
-дата вылета
-время окончания посадки на рейс
-место выхода на посадку (буква обозначающая зону и цифра)
-номер посадочного места
По письму №03-03-06/1/35212 Минфина России посадочный талон, включая его электронную форму, выданный на электронную регистрацию должен иметь отметку, подтверждающую факт оказания услуги воздушной перевозки. Такой отметкой является штамп о досмотре.
Если штамп отсутствует можно подтвердить авиаперелет иным документом, например справкой, выданной авиакомпанией, а также иными бумагами, косвенно удостоверяющими перелет (авансовый отчет, чеки на оплату проживания в гостинице и т.п.).
Письмом Минфина России от 18.05.2015 №03-03-06/2/28296 разъяснено, что при утрате посадочного талона, доказать, что полет состоялся можно справкой от авиаперевозчика.
Если и такая бумага отсутствует, то расходы на дорогу нельзя учесть для целей налогообложения прибыли.
Так, бланк авансового отчета по командировке имеет код ОКУД 0504505. Был скорректирован в 2015 году. Актуальная форма авансового отчета — это двусторонний бланк. На лицевой стороне отражается информация об учреждении, командированном сотруднике, его Ф.И.О. и должности. Также на лицевой стороне указывается сумма, которую работник получил подотчет, сколько израсходовал и какой остаток числится на отчетную дату.
Оборотная сторона авансового отчета заполняется информацией о предоставленных подтверждающих документах, а также сведения о бухгалтерских записях, которые были отражены в учете.
Заполняем авансовый отчет по командировке
Если командировка запланирована заранее и входит в план командировок, сотрудник может написать заявление на получение аванса на служебные расходы. В их число входит проживание, проезд к месту командировки и обратно, питание. Именно об этих тратах, он должен отчитаться при прибытии обратно на рабочее место.
Составив отчет о командировке, в заключение указывается итоговая сумма израсходованных средств. Если сумма больше выданного аванса, бухгалтерия должна перечислить разницу. При меньших затратах сотрудник должен внести денежные средства в кассу.
Авансовый отчет — один из документов, составление которого четко регламентируется законом. Он составляется командированным сотрудником в качестве подтверждения всех понесенных расходов в служебной поездке.
Вместе с ним в бухгалтерию должны быть предоставлены оригиналы документов на расходы. В общих чертах авансовый отчет представляет собой документ, в котором перечислен список командировочных расходов.
Сдать авансовый отчет по командировке следует в течение трех рабочих дней с момента завершения командировки. Например, если сотрудник вернулся из поездки 02.07.2018, то отчитаться за аванс он должен не позднее 05.07.2018.
ВАЖНО!
Если работник заболел, например, в день возвращения либо на следующие сутки, сотруднику был выписан больничный лист, то в таком случае он должен отчитаться в течение 3 рабочих дней с момента, когда листок нетрудоспособности будет закрыт официально.
В тот же срок работник должен вернуть излишки, которые не подтверждены официальными документами. Если специалист отказывается возвращать излишне полученные деньги, то можно оформить удержание из заработной платы. Как это сделать, читайте в отдельном материале: «Как удержать из зарплаты подотчетную сумму».
Кого можно, а кого нельзя направлять в служебные командировки?
Отправлять в командировки можно тех работников, с которыми заключены трудовые договора. Само определение командировки как поездки в местность вне места постоянной работы подразумевает, что работник находится в штате и имеет постоянное рабочее место.
Однако, в ряде случаев в командировку могут направляться и внештатные сотрудники, работающие по договору ГПХ. При этом направление в командировку и ее условия также требуется оформить отдельным актом работодателя (заказчика).
Ст.127 ТК РК устанавливает ограничения по направлению в командировку некоторых категорий сотрудников.
Так, согласно п.4 ст.127 ТК РК, вправе отказаться от направления в командировку:
- работники, не достигшие 18-лет;
- беременные женщины;
- работники-инвалиды.
Такие работники могут направляться в командировку только если это не запрещено им по медицинским показаниям и они не возражают сами. Принуждать их работодатель не вправе.
Также, согласно п.5 ст.127 ТК РК, от направления в командировку вправе отказаться следующие категории работников:
- имеющие детей до 3 лет;
- воспитывающие детей-инвалидов, нуждающихся в постоянном уходе (при наличии соответствующего медицинского заключения);
- осуществляющие уход за больными членами семьи, нуждающимися в постоянном уходе (также требуется медзаключение).
Этот способ подразумевает, что организация покупает услугу, то есть необходимо в день ввода документа «Авансовый отчет» создать документ «Поступление услуг» («Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление Услуги»).
Датой документа выбираем дату создания авансового отчета. Указываем контрагента, у которого купили билеты, меняем настройку НДС = В СУММЕ (для того, чтобы разово ввести сумму, а НДС программа высчитает автоматически, исходя из этой суммы), настраиваем счета учета в 1С – Счет учета затрат 76.05, заполняем субконто, нажимаем «ОК».
При проведении документа, формируются проводки:
Есть важный нюанс, который стоит учитывать при создании счета-фактуры в 1С 8.3:
Необходимо вручную изменить Код вида операции на 23 «Командировочные расходы по бланку строгой отчетности»
Проводки формируются следующие:
Ниже приведена таблица со счетами и документами:
Специалист компании «Кодерлайн»
Как учесть электронный билет в авансовом отчете
Оплата через интернет товаров и слуг все больше входит в нашу повседневную жизнь. Никого сейчас не удивить онлайн-заказами пиццы или суши на дом, «заморских» дешевых товаров, оплатой по карте телефона и коммунальных услуг и т.д. Не остались в стороне и электронные билеты.
Теперь вовсе не обязательно ехать через весь город на вокзал и простаивать в духоте часовые очереди. Всего 5-10 минут времени, интернет, банковская карта – и билета на самолет или поезд у вас в кармане. Вернее – на электронной почте. Организации также с удовольствием пользуются новшествами, оплачивая билеты напрямую с расчетного счета.
Однако, несмотря на всю простоту подобных покупок, есть несколько правил, которые следует помнить бухгалтеру, занося электронный билет в авансовый отчет сотрудника, делая бухгалтерские проводки и принимая к вычету НДС. Что такое электронный билет, какие документы нужны для признания расходов и как грамотно составить авансовый отчет, мы обсудим в данной статье.
В авансовом отчете сервисный сбор оплата места
Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
- Принятие к учету сервисных сбор за покупку жд билетов
- Сервисный сбор в авансовом отчете
- Сервисный сбор за оформление авиабилетов
- Как учесть для налога на прибыль сервисные сборы, связанные с приобретением авиабилетов?
- «Билетные» вопросы с оглядкой на изменения в «командировочной» Инструкции
- Сервисный сбор при приобретении авиабилетов
Записки законных действий.
При этом во времчя авиаперелета у вас на руках остается только посадочный талон, а при проезде на поездах, у вас нет ничего. Как быть, что нужно предъявить в бухгалтерию организации в таких случаях.
В приложении к этому письму находится МАРШРУТНАЯ КВИТАНЦИЯ Вашего электронного билета.
Маршрутная квитанция подтверждает оплату стоимости билета в полном объеме, а также
Ваше право на авиаперелет и провоз багажа указанным рейсом S7.
Для ускорения процедуры контроля и регистрации на рейс рекомендуем Вам
распечатать маршрутную квитанцию и взять ее с собой в аэропорт.
Если Вы прошли электронную регистрацию на поезд, то
посадка в вагон осуществляется при предъявлении проводнику вагона документа, удостоверяющего личность пассажира, указанного в заказе на покупку билета, и посадочного купона, который
можно распечатать на принтере или скопировать на мобильный телефон или планшет.
разрешена, то в разделе «Мои заказы» в строке конкретного заказа (должна быть установлена
сортировка списка «по заказам») появится ссылка «Обновить статус билетов», после нажатия
на которую будет показан статус заказа: «пройдена электронная регистрация» или «оплачен»
(в случае если электронная регистрация не пройдена).
Рекомендуем к прочтению: Справка вместо военного билета 2020 какие ограничения
Также посмотреть статус
заказа/билета можно по ссылкам «Бланк заказа» и «Бланк билета» в той же строке заказа.
Пунктом 2 Приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 31.08.2011 N 228 «Об установлении формы электронного проездного документа (билета) на железнодорожном транспорте» (далее — Приказ N 228) установлено, что контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Корректно или нет, я не могу говорить, потому что в нашей стране хоть и имеется единый регламент работы с налогоплательщиками, единый подход к выездным проверкам и так далее, на практике оказывается, что ФНС в различных городах и субъектах РФ трактуют ФЗ и письма по своему, угадать как тот или иной инспектор отнесется к пакету документов подтверждающих проезд сотрудника угадать сложно.
БСО — документ, который юрлицо или бизнесмен может выдать физическому лицу вместо чека ККТ при безналичной или наличной оплате услуг.
Использование БСО регламентирует Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ (утверждено постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).
По общему правилу БСО выдают налогоплательщики только при оплате услуг из перечня ОКУН (ОК 002-93, утвержден постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993 № 163) и приравненных к ним. БСО нельзя выдать юрлицу и при покупке товара. А вот предпринимателям БСО выдавать можно, так как они приравниваются к физлицам (абз. 4 п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16).
Чтобы бланк считался действительным, он должен включать обязательные реквизиты:
- наименование, номер из 6 знаков и серия;
- название фирмы или Ф. И. О. ИП;
- ИНН и местонахождение предприятия;
- вид и стоимость услуги;
- сумму оплаты;
- дату операции и формирования документа;
- должность, Ф. И. О. и личную подпись ответственного за документирование операции лица;
- печать компании.
Преимущества электронного билета над бумажным
- Вы не забудете билет дома. Загрузите все документы на телефон или компьютер, проверьте их уровень заряда. Если забудете или не сделаете бумажные версии заранее, вы можете показать их проводнику с экрана. Он считает штрих-код, проверит паспорт и пригласит в вагон.
Для справки: как сохранить электронный билет РЖД на телефон. Зайдите на почту с телефона и скачайте документ в формате PDF. Аналогично можно сделать с любого устройства.
- Оформить электронную версию легче. Она доступна постоянно, за исключением того времени, когда проводятся технические работы на сайте. Их расписание выставляется заранее, и обычно они проходят ночью.
- Документы хранятся в личном кабинете. Вы всегда можете распечатать электронный билет РЖД в терминале.
- Бумажный экземпляр возвращается только в кассах, а электронный — везде.
- Удобный выбор мест: все схемы имеют обозначения и в них легко разобраться. На кассе человек может растеряться, поторопиться, подойти только в определенные часы работы и из-за этого выбрать не совсем удачный вариант.
БСО — документ, который юрлицо или бизнесмен может выдать физическому лицу вместо чека ККТ при безналичной или наличной оплате услуг.
Использование БСО регламентирует Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ (утверждено постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).
По общему правилу БСО выдают налогоплательщики только при оплате услуг из перечня ОКУН (ОК 002-93, утвержден постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993 № 163) и приравненных к ним. БСО нельзя выдать юрлицу и при покупке товара. А вот предпринимателям БСО выдавать можно, так как они приравниваются к физлицам (абз. 4 п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16).
Чтобы бланк считался действительным, он должен включать обязательные реквизиты:
- наименование, номер из 6 знаков и серия;
- название фирмы или Ф. И. О. ИП;
- ИНН и местонахождение предприятия;
- вид и стоимость услуги;
- сумму оплаты;
- дату операции и формирования документа;
- должность, Ф. И. О. и личную подпись ответственного за документирование операции лица;
- печать компании.
Если БСО изготовлен в типографии, то сведения о ней указываются на бланке. Какие еще требования предъявляются к БСО — читайте в статье «Что относится к бланкам строгой отчетности (требования)».
Однако есть целый ряд БСО, к оформлению которых предъявляются отдельные требования, утвержденные специальными НПА. К таким бланкам относятся кинобилеты, абонементы, турпутевки и т. д. Можно ли считать электронный билет БСО?
Корректный учет проездных документов: как выдавать под отчет?
В данной статье рассмотрим различные варианты отражения в бухгалтерском учете приобретения проездных билетов для своего сотрудника по безналичному расчету и выдачу их ему под отчет.Отражение на счетах бухгалтерского учета.
1. Многие компании при оприходовании оплаченных проездных билетов сразу списывают их на счета затрат в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», выделяя НДС на счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»: Д 26 – К 60 в сумме 100 рублей Д 19 – К 60 в сумме 18 рублей В учете вообще не отражается факт передачи проездных документов сотруднику под отчет.
При этом возникают следующие риски: 1) компания теряет возможность отслеживания факта выдачи проездных документов сотруднику (у каких сотрудников они уже на руках?); 2) повторного отражения данной затраты в учете уже в составе авансового отчета при подготовке сотрудником отчета по командировке; 3) риск искажения налогооблагаемой базы для налога на прибыль при учете затрат до осуществления поездки и подготовки авансового отчета. 2. Другие компании пытаются срезу передать билет под отчет сотруднику, приходуя сумму билета в дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в корреспонденции с кредитом счета 60: Д 71 – К 60 в полной сумме билета, включая НДС. При этом это мотивируется мнением о том, что право предъявления НДС будет возникать только тогда, когда сотрудник фактически побывает в командировке («использует билет») и предъявит авансовый отчет.
Порядок регистрации в книге покупок и декларации по НДС
Как правильно зарегистрировать в книге покупок и отразить в декларации по НДС стоимость проездных документов, оформленных в электронном виде? Поскольку в маршрутной квитанции и контрольном купоне железнодорожного билета не указываются ИНН и КПП перевозчика, то у налогоплательщиков постоянно возникают трудности, связанные с отражением в отчетности по НДС стоимости проездных электронных билетов, особенно в последнее время, когда большинство авиа- и железнодорожных билетов приобретается с помощью телекоммуникационных (электронных) средств связи. Представители финансового и налогового ведомств разъяснили порядок регистрации таких перевозочных документов.
Согласно общим правилам по командировочным проездным документам налогоплательщик имеет право принять НДС к вычету без оформленного счета-фактуры. В этом случае основанием для вычета НДС является сам перевозочный документ, который является бланком строгой отчетности (далее – БСО) (п. 7 ст. 168 НК РФ). Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании иных документов в определенных обстоятельствах.
Обозначим общие условия, при которых налогоплательщик имеет право на вычет сумм НДС, предъявленного продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав:
- товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171, п. 2 ст. 170 НК РФ);
- товары (работы, услуги) приняты на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ);
- имеется иной документ, являющийся основанием для вычета, – БСО (п. 1 ст. 172 НК РФ). Согласно п. 18 Правил в случае приобретения услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке БСО, которые были выданы работнику и включены им в авансовый отчет об израсходованных в служебной командировке суммах (письма Минфина России от 3.12.13 г. № 03-07-11/52565, от 28.03.13 г. № 03-07-11/9920).
Премиальные выплаты работники РЖД получат в январе 2022 года. Точная дата выплат не называется, но предположительно, это будут последние числа месяца (вполне возможно, что 13-ая зарплата будет выплачена вместе с январскими выплатами).
Новый год – всегда долгожданное событие. Многие ждут его не только ради праздника, веселья и хорошего настроения, но и потому что к новому году работодатели нередко выплачивают премии. В некоторых организациях вместо премий работники получают так называемую 13 зарплату. Платить ее или нет, каждый работодатель решает самостоятельно. Но в конце 2022 года произошло событие, которое долгое время ждали работники железнодорожного транспорта – Российские железные дороги сообщили о том, что их сотрудники получат за долгое время 13-ую зарплату.
Как учесть электронный билет в авансовом отчете
На самом деле – это только часть билета.
Маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности:
- п. 2 Приказа Минтранса России N 322 от 21 августа 2012 г.
- п. 2 Приказа Минтранса России №134 от 08 ноября 2006 г.
Итак, электронный билет у вас есть. Теперь нужно определиться, можно ли на его основании признать расходы на поездку. Во-первых, расходы на поездку работника по служебным делам в целях расчета налога на прибыль учитываются в составе командировочных расходов – пп.12 п.1 ст.264 НК, и относятся они к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Во-вторых, не следует забывать, что требование п.1 ст.252 НК об экономической обоснованности и документальной подтвержденности никто не отменял. Приобретение билета на железнодорожный или авиационный транспорт свидетельствует только о факте заключения договора между перевозчиком и пассажиром. Но договор – это только намерение, сам по себе он не подтверждает факт, что хозяйственная операция действительно произошла.
Поэтому немудрено, что у бухгалтера появляется вопрос: какие документы должны быть в наличии, чтобы они подтверждали расходы на проезд? Для бухгалтерского учета расходы подтверждают первичные документы, которые оформлены в соответствии с требованиями ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В НК списка обязательных документов, которыми можно подтвердить расходы на проезд, нет.
Руководствуясь последними разъяснениями чиновников, можно сделать вывод, что для признания расходов на проезд при покупке электронных билетов необходимо:
- Для авиаперевозки:
- посадочный талон, который выдается при регистрации на рейс – подтвердит перелет по маршруту, указанному в билете.
- маршрут/квитанция (распечатка электронного документа на бумажном носителе) с указанием стоимости перелета – подтвердит расходы на приобретение билета;
По данному вопросу разъяснения приведены в письмах Минфина: Письма Минфина: от 18.05.15г. №03-03-06/2/28296 от 06.04.2015г.
№03-03-06/19229 от 29.01.2014г.
N ГД-4-3/1897) 2. Для железнодорожной перевозки:
- контрольный купон.
Письмо Минфина от 25.08.2014г.